公司應收賬款逾期風險管理與防范措施
2023年08月16日 轉摘自：“法務萬花筒”微信公眾號
近年來，經(jīng)濟下行壓力大，各行業(yè)應收賬款數(shù)量和數(shù)額居高不下，嚴重影響公司的資金周轉?，F(xiàn)金流是公司的血液，只有流動起來，才能產(chǎn)生利益，也才會推動公司的發(fā)展。如果一個公司沒有足夠的現(xiàn)金流動，那公司必然會陷入生存的危機。因此，做好應收賬款的管理已經(jīng)成為公司經(jīng)營活動中非常重要的問題。
一些公司由于對應收賬款管理不足，導致本可收回的欠款不能收回，該全部收回的只收回了一部分。究其原因，主要是公司在應收賬款管理中存在著以下四方面的問題：一是擔心得罪客戶，喪失合作機會；二是重表面催債的多，而對債務人持續(xù)經(jīng)營狀況關注的少；三是催債次數(shù)多，而有效催債的次數(shù)較少；四是私下協(xié)商時間太長，未及時采取保全措施。
對此，公司在逾期應收賬款管理中應注意以下法律問題：
一、應收賬款逾期前的預防
在合作前的商務談判及預簽約階段，對合作方進行背景調(diào)查，重點關注三方面信息：
（一）公司的涉訴信息。如相關公司多發(fā)應收賬款逾期問題，自然就該提高警惕。
（二）公司的重大經(jīng)營風險。如相關公司在近期已有媒體爆料、行業(yè)情報顯示經(jīng)營異?；虼嬖诼募s風險時，即便該公司涉訴信息較少也應當提高警惕，避免該公司經(jīng)營狀況突然惡化造成應收賬款逾期。
（三）公司的主體資格、經(jīng)營范圍、所經(jīng)營業(yè)務的合法性、公司的償債能力以及雙方準備簽訂的合同或協(xié)議條款對逾期支付的約定等。
在條件允許時，優(yōu)先選用預付款方式并要求合作方提供抵押、擔保或第三方保證。應收賬款之所以會出現(xiàn)逾期，絕大部分情況下都是因為采用了后付款或階段性付款的合作方式。公司應當優(yōu)先爭取讓合作方通過預付款的方式進行合作，先收款再提供服務、商品等。即便不能通過預付款開始合作，也可以通過要求合作方提供抵押擔保、第三方保證的方式增強回款的可能性。
在合同談判及條款磋商過程中，公司必須加入逾期違約及逾期解約條款。當后付款成為合作的唯一選擇時，公司可以通過合同條款的約束來進行應收賬款逾期風險管理。例如：“如甲方逾期付款的，每逾期一日需向乙方支付合同/訂單總金額【】%的違約金?！痹谠O置逾期履行違約金條款的同時，還需要進一步設置逾期付款的單方解約條款，一般表述為：“如甲方逾期付款超過【】日的，乙方有權單方終止本協(xié)議，并要求甲方承擔【】的違約責任?！?/DIV>
二、應收賬款逾期后的解決措施
（一）密切關注債務人經(jīng)營狀況。債權人往往在欠款產(chǎn)生后忽視對債務人的經(jīng)營狀況進行持續(xù)的監(jiān)測，導致很多欠款到期后不是債務人生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生嚴重惡化、面臨倒閉，就是債務人早已人去樓空，在這種情況下要將全部欠款順利收回，其難度可想而知。一旦發(fā)現(xiàn)債務方的經(jīng)營狀況嚴重惡化，或出現(xiàn)轉移財產(chǎn)、抽逃資金，或有喪失、可能喪失履行債務的能力等情況，則應當采取必要的應對措施。
（二）采取有效措施實現(xiàn)債權。欠款糾紛產(chǎn)生后的解決方式有很多，如內(nèi)部催收、寄送律師函、提起仲裁或訴訟等，只要運用及時和恰當，就會收到事半功倍的效果。但由于一些債權人常常為了不傷和氣，協(xié)商階段的時間拖得太長，從而錯失了很多收回欠款的良機。
（三）訴訟是最有效的手段。訴訟手段之所以是最有效的手段，其根本原因在于它依靠的是國家強制力，只要債務方不履行人民法院已生效的法律文書，債權人則可向人民法院申請強制執(zhí)行，而不以債務人的意志為轉移。有的債權人對通過訴訟手段催收欠款缺乏信心，比如擔心分期還款的最后期限沒有到期就起訴，可能對己方不利，這實質(zhì)上是因為對法律的不了解而產(chǎn)生的莫須有的擔憂?！吨腥A人民共和國民法典》第六百三十四條規(guī)定：“分期付款的買受人未支付到期價款的數(shù)額達到全部價款的五分之一，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未支付到期價款的，出賣人可以請求買受人支付全部價款或者解除合同。”
（四）早訴訟、早保全。債權人還可在起訴之前或起訴之后，向人民法院申請財產(chǎn)保全，以確保在判決之后能順利收回應收賬款。如果債權人在協(xié)商階段給債務人太多時間考慮，那么債務人反而可以利用這段時間轉移資產(chǎn)，逃避債務。
三、證據(jù)的收集和舉證
民事訴訟實行“誰主張，誰舉證”的原則，如果當事人對自己提出的主張舉證不能，則要承擔不利的法律后果。因此證據(jù)收集和及時舉證就顯得尤為重要，不然就會面臨不利的后果。
在欠款糾紛中，債權人通常需要收集以下證據(jù)：有關債務方主體資格的證據(jù)、合同或協(xié)議、送貨單、托運單、欠條及各種結算票據(jù)等，其他與該欠款有關的電報、快遞、電子郵件等。
四、法律不保護躺在權利上睡眠的人
訴訟時效就是指權利人在一定期間不行使權利，即喪失依訴訟程序保護其權利的可能性的民事訴訟法律制度。當事人在法律規(guī)定的期限內(nèi)若不主張自己的權利，則將喪失勝訴權。我國民事訴訟的訴訟時效一般有兩種，其中一種是普通訴訟時效，又稱一般訴訟時效，是指除法律有特別規(guī)定外可以普遍適用于各種民事法律關系的訴訟時效，我國的普通訴訟時效為三年。《中華人民共和國民法典》第一百八十八條第一款規(guī)定：“向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為三年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定?！?/DIV>
因此，債權人應當及時行使自己的權利并保留相關證據(jù)。退一步講，即使沒能實現(xiàn)債權，但主張自己的權利會導致訴訟時效中斷，重新計算，則可以避免因超過訴訟時效而導致債權無法實現(xiàn)。
總之，公司經(jīng)營如逆水行舟，船到江心，出現(xiàn)了問題，補漏遲不遲沒有能力評判，但是一定要做好預案和風險防控工作。企業(yè)需將防風險、保穩(wěn)定，活下來、促發(fā)展作為當下的重要方針?，F(xiàn)金流對于公司的重要性不言而喻，如果出現(xiàn)欠款，要盡快收回，要爭取盡早落袋為安，能起訴的，要做到越快越好！
(公司風險管理部供稿)
